在管帐责任的日常实务中，每月计提工资、社保公积金，披发工资、交纳社保公积金，看似越过简便的责任，本色操作起来却越过绕！

先了解一下基本学问：

1、计提工资、社保公积金，披发工资、交纳社保公积金，笔据的摘要一定要注明月份，便于日后查账、对账。

2、当月计提工资不错参照上月工资披发数据合理揣测一个金额，动作当月的计提数，一般不需要附件；还有一种简便的设施，等于按当月的工资披发金额来计提。

下月本色披发时，作念账的附件是工资表。关于计提和本色披发之间的差额，不错年底一次性报复。

留意，计提工资是计提确当月的，一般来说当月披发的是上月工资。不要柔软计提与披发之间的差额，这是浅显的。（一般企业的操作“当月计提，次月披发”）

3、计提社保、公积金（单元部分），计提社保、公积金是计提的单元部分，不成包含个东谈主部分。（当月计栈单元部分社保公积金、当月交纳，【唐突职工薪酬—社保（单元部分）】、【唐突职工薪酬—公积金（单元部分）】余额为零。）

4、社保、公积金（个东谈主部分），当月代缴、次月披发工资时冲平。【其他应收款—社保（个东谈主部分）】、【其他应收款—公积金（个东谈主部分）】的账户余额次月冲平。

每月交纳的社保、公积金是由两部分构成的：单元部分和个东谈主部分。

5、当月交纳的社保、公积金是当月的，必须参照《就业法》

职工入职当日起，公司必须给职工交纳社保用度。

根据 《就业公约法》第七条治安，用东谈主单元私用工之日起即与就业者建树就业相干。因此，私用工之日起，就业者即为企业的职工，企业必须为职工交纳社保费，且在职工为企业职工技巧内均应缴交社保。

6、问：个东谈主承担社保、公积金计入【其他应收款】已经【其他唐突款】？

先交社保，后发工资，计入【其他应收款】

先发工资，后交社保，计入【其他唐突款】

四个中枢问题的管帐笔据，留意技巧点，参实在务勾引：

1）唐突职工薪酬的计提、披发；

2）社保、公积金单元部分的计提、交纳；

3）社保、公积金个东谈主部分的代缴、扣除冲平；

4）个税的陈说扣除、代交纳。

工资的计提披发，社保、公积金的计提交纳，管帐分录怎样写？

（管帐分录的摘要一定要注明月份）

计提：

1、计提工资总和：

借：惩办用度/销售用度/分娩资本—职工薪酬—工资

贷：唐突职工薪酬—工资

注：每月的计提工资数不求100%准确，不错年底一次性调平。

2、计提公司承担社保：

借：惩办用度/销售用度/分娩资本—社保

贷：唐突职工薪酬—社保（单元部分）

3、计提公司承担公积金：

借：惩办用度/销售用度/分娩资本—公积金

贷：唐突职工薪酬—公积金（单元部分）

注：计提社保、公积金（单元部分），计提社保、公积金是计提的单元部分，不成包含个东谈主部分。

披发：

1、披发工资（依据工资表披发）：

借：唐突职工薪酬—工资

贷：银行入款

其他应收款—社保（个东谈主部分）

其他应收款—公积金（个东谈主部分）

应交税费—个东谈主所得税

2、交纳社保：

借：唐突职工薪酬—社保（单元部分）

其他应收款—社保（个东谈主部分）

贷：银行入款

3、交纳公积金：

借：唐突职工薪酬—公积金（单元部分）

其他应收款—公积金（个东谈主部分）

贷：银行入款

注：

1）每月“单元部分”的社保、公积金，【计提社保、公积金】和【交纳社保、公积金】，作念账是在合并个月份，因此每月【唐突职工薪酬—社保（单元部分）】、【唐突职工薪酬—公积金（单元部分）】的账户余额为零，“当月冲平”。

2）每月“个东谈主部分”的社保、公积金，若是是“当月先交社保、公积金，下月发工资”，

【其他应收款—社保（个东谈主部分）】、【其他应收款—公积金（个东谈主部分）】的账户余额，下月冲平当月的。“下月冲平”

4、交纳个税：

借：应交税费—个东谈主所得税

贷：银行入款

注：陈说个税苦守的是“收付收场制”，即在披发工资的月份陈说个税并交纳个税，是以【应交税费—个东谈主所得税】的账户余额为零，“当月冲平”。

例如：

（1）计提工资：借：惩办用度—职工薪酬 32000 贷：唐突职工薪酬—工资 32000（2）计提社保、公积金（公司部分）：借：惩办用度—社保 8512 —公积金 3200 贷：唐突职工薪酬—社保 8512 —公积金 3200（3）本色披发工资：借：唐突职工薪酬—工资 32000 贷：银行入款 24823.89 其他唐突款—社保（个东谈主部分） 3363 —公积金（个东谈主部分） 3200 应交税费—代扣代缴个东谈主所得税 613.11（4）交纳社保、公积金：借：唐突职工薪酬—社保 8512 —公积金 3200其他唐突款—社保 3363 —公积金 3200 贷：银行入款 18275（5）交纳个税：借：应交税费—代扣代缴个东谈主所得税 613.11 贷：银行入款 613.11