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　　着手：梧桐树下V

　　近期，深交所公布对立信管帐师事务所（罕见泛泛合资）、付忠伟、赵亮的监管警示。根据该监管警示，立信场地新亚制程（维权）（浙江）股份有限公司（以下简称新亚制程）2019 年、2020 年、2021 年年报审计样式执业中，存在以下问题：

　　1、未实施适应的审计时候了解和评估新增的供应链代采业务相关里面结果有用性，且审计底稿中对于相关里面结果有用的论断阑珊审计依据。

　　2、未竣工得回并搜检保理和供应链代采业务对应的基础来回协议及发票、物流凭证等贵寓，未就相关收入得回充分、顺应的审计把柄；未对新亚制程保理和供应链代采业务贵寓不竣工、本色蒙眬等相关相等情况保握处事怀疑，未实施进一步审计时候得回审计把柄。

　　3、对新亚制程子公司深圳市亚好意思斯互市业保理有限公司的客户进行了函证，并留存客户回函及回函快递单，但未留存发函快递单，且样式组留存的回函快递单上未浮现寄件地址，仅有的二维码也已过时，无法通过扫描查询寄件地址。

　　立信管帐师事务所（罕见泛泛合资）、付忠伟、赵亮：

　　根据中国证券监督处分委员会广东监管局出具的《对于对立信管帐师事务所、付忠伟、赵亮承袭出具警示函要领的决定》（〔2024〕87 号）载明的事实，你们在新亚制程（浙江）股份有限公司（以下简称新亚制程）2019 年、2020 年、2021 年年报审计样式执业中，存在以下问题：

　　一、对里面结果有用性评估和测试不到位

　　未实施适应的审计时候了解和评估新增的供应链代采业务相关里面结果有用性，且审计底稿中对于相关里面结果有用的论断阑珊审计依据。上述举止不顺应《中国注册管帐师审计准则第1301 号——审计把柄》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中国注册管帐师审计准则第 1131 号——审计责任底稿》（财会〔2016〕24 号、财会〔2022〕1 号）第十条第三项的相关章程。

　　二、保理和供应链代采业务收入审计时候实施不到位

　　一是未竣工得回并搜检保理和供应链代采业务对应的基础来回协议及发票、物流凭证等贵寓，未就相关收入得回充分、顺应的审计把柄。二是未对新亚制程保理和供应链代采业务贵寓不竣工、本色蒙眬等相关相等情况保握处事怀疑，未实施进一步审计时候得回审计把柄。上述举止不顺应《中国注册管帐师审计准则第 1301 号——审计把柄》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中国注册管帐师审计准则第 1101 号——注册管帐师的总体研究和审计责任的基本条目》（财会〔2019〕5 号、财会〔2022〕1 号）第二十八条和《中国注册管帐师审计准则第 1314 号——审计抽样》（财会〔2010〕21 号）第二十一条的相关章程。

　　三、函证时候实施不到位

　　对新亚制程子公司深圳市亚好意思斯互市业保理有限公司的客户进行了函证，并留存客户回函及回函快递单，但未留存发函快递单，且样式组留存的回函快递单上未浮现寄件地址，仅有的二维码也已过时，无法通过扫描查询寄件地址。上述举止不顺应《中国注册管帐师审计准则第 1131 号——审计责任底稿》（财会〔2016〕24 号、财会〔2022〕1 号）第三条、第十条第二项的相关章程。

　　你们的上述举止违犯了本所《股票上市法则（2022年纠正）》第 1.4 条、第 12.1.2 条、第 12.3.3 条的章程。

　　请你们严格盲从相关法律顺次、注册管帐师执业准则以及本所业务法则的章程，高度宠爱质料处分，塌实开展审计责任，确保审计执业质料。

　　特此函告。

　　深圳证券来回所

　　上市公司处分二部

　　2024 年 9 月 4 日

包袱裁剪：杨红卜